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　　2026年全国两会召开之际，全国人大代表、立信会计师事务所（特殊普通合伙）首席合伙人、董事长朱建弟在接受记者采访时指出，将从注会行业发展、金融改革、税收、民生和区域经济等方面建言献策，立足行业痛点、回应企业期盼。

　　第三方配合财务造假，是资本市场财务造假频发的重要诱因，也是导致会计师事务所审计失败的关键因素。

　　据统计，2019年至2023年，涉及客户、供应商、隐性关联方、金融机构等三方配合造假的上市公司达53家，配合造假的第三方共541家。也就是说，平均配合一家上市公司造假的第三方超过10家。

　　“能否对配合实施财务造假的第三方进行有力打击，对切断资本市场财务造假链条、铲除财务造假滋生的土壤至关重要。”朱建弟建议，进一步强化对配合实施财务造假的第三方，进行全方位、立体化追责的力度。

　　具体而言，在证监会查办上市公司财务造假案件时，将充分识别和认定配合实施造假的主体作为其中一项重要工作，并在处罚决定书中披露配合实施财务造假的第三方的名称及相应的违法违规行为。这既可向市场充分提示风险，也可为后续的司法追责、民事赔偿等提供必要基础。

　　对查明存在配合造假行为的第三方，证监会可基于资本市场相关监管法律法规对其实施相应处罚，并将其移送给相应主管部门作进一步处理。同时，可协调相应主管部门在合理期限内向其反馈处理结果，并在必要范围内对相关处理结果进行公开发布，提升相关处理处罚透明度，彰显警示作用。

　　对查明存在第三方配合造假的案件，涉及投资者索赔等民事责任的，应依法将相关第三方一并纳入需承担相应民事责任的主体范围；第三方存在配合实施造假行为，构成犯罪的，应依法追究刑事责任。对于查明存在第三方配合造假案件，证监会可会同最高检和最高法及时向社会公众发布针对相关第三方的民事和刑事追责落实情况，不让造假帮凶逍遥法外，也让潜在的违法违规者心生敬畏，不敢实施配合造假行为。

　　记者了解到，2025年6月，在“越博动力财务造假案”中，证监会披露首次对配合造假方同步追责。“希望随着《关于进一步做好资本市场财务造假综合惩防工作的意见》相关要求的持续落实，证监会等相关政府部门在这方面形成并发布更多积极进展，以推动资本市场生态空间的不断净化。”朱建弟说。

　　新动能是国家经济发展的“超级引擎”。资本市场作为现代金融体系的核心，要服务于新旧动能转换，给新动能发展以支持，给旧动能以时间。

　　“当前，资本市场对新动能产业的融资机制虽已初步形成体系，但在精准匹配创新需求、优化资本循环效率等方面仍有提升空间。”朱建弟举例称，制度包容性需进一步突破，投资生态也需进一步完善。

　　在他看来，上市标准对新业态的适配仍有提高空间。眼下，科创板第五套标准虽允许未盈利企业上市，但对AI算法、合成生物等“零营收、高研发”的前沿领域仍存在门槛。建议参考纳斯达克“IPO+直接上市”双轨制，为纯技术驱动型企业增设“专利数量+研发团队背景”的替代性标准。

　　长期资金在新动能领域中的占比也有待提高。社保基金、险资等长期资金在新动能产业的投资占比仅18%（美国标普500科技股该比例达35%）；2025年创投基金平均存续期仅5年，难以覆盖生物医药等10年以上研发周期。建议可参考新加坡GIC“耐心资本”模式，对持有科创企业股权超8年的机构给予税收减免，如资本利得税从25%降至15%。

　　此外，跨境资本流动还存在一定壁垒。朱建弟表示，红筹架构企业回归A股平均耗时14个月，且需拆除VIE架构（可变利益实体）。建议试点“红筹企业直接上市”，允许符合条件的企业保留VIE架构在科创板上市，参考港股“同股不同权”制度。

　　人工智能技术的普及应用，正在重塑会计行业生态、提升金融服务效能。但与此同时，天然存在的模型黑箱、自动化决策、高频交易等特征，也给会计行业规范发展和金融监管带来了不容忽视的风险与挑战。

　　朱建弟分析称，在会计领域，AI模型的黑箱特性可能导致会计核算、审计鉴证的过程缺乏可追溯性，或将引发财务信息失真、审计失败等问题，损害资本市场公信力。在金融监管领域，风险传导的突发性、跨领域性更为突出，单一风险信息可能通过多个AI模型在不同市场、不同区域瞬间传导，叠加高频交易的放大效应，极易引发系统性风险。

　　面对发展带来的机遇与挑战，如何趋利避害、实现“创新不越界、效率不失序、数据不失控”，是会计行业、金融监管机构亟待破解的重大课题。朱建弟认为，推动人工智能与会计行业、金融监管良性互动、协同发展，可从以下三个方面着力：

　　一是强化人才培育，筑牢智能化转型与监管赋能的人才根基。一方面，推动会计从业人员提升AI技术素养，熟练运用AI工具开展专业服务，同时防范AI应用带来的伦理与操作风险；另一方面，提升监管人员对AI模型逻辑、算法漏洞、模型黑箱风险的识别能力和管控水平，打造一支适配智能化监管需求的专业队伍。

　　二是统筹资源整合，破除信息壁垒，构建协同监管与行业自律体系。在金融监管层面，统筹整合数据权限、人才资源、执法措施等，打破部门之间的信息孤岛，建立跨领域、跨市场、跨区域的监管数据共享机制。在会计行业层面，发挥行业协会的引领作用，推动会计师事务所建立健全管理制度，规范AI模型的开发、应用与管控。

　　三是搭建智能监测平台，提升监管与行业风险防控的敏捷性、精准性。结合监管需求，可利用AI技术搭建“AI风险仪表盘”等动态监测系统，实现对AI会计服务、AI金融业务风险信号的实时捕捉、动态评估、及时预警，提升风险防控的前瞻性与精准性。